La fin de l'année civile arrive vite, et plusieurs décisions fiscales doivent être prises avant le 31 décembre pour compter dans l'année 2026. Une fois janvier arrivé, certaines occasions sont tout simplement perdues. Voici sept points à revoir dès maintenant avec votre comptable, que vous soyez travailleur autonome ou propriétaire d'une société par actions.

1. Avez-vous fait le point sur vos revenus de l'année?

Avant toute décision, il faut une image fiable de l'année : revenus, dépenses et bénéfice estimé à ce jour. Une tenue de livres à jour au 30 novembre permet de projeter le résultat de l'année et d'agir en connaissance de cause plutôt qu'à l'aveugle.

C'est aussi le moment de repérer les factures non envoyées, les dépenses non comptabilisées et les écarts bancaires à corriger.

2. Comment vous verser votre rémunération cette année?

Si vous êtes incorporé, le choix entre salaire, dividendes ou une combinaison des deux a des effets sur votre impôt personnel, sur vos droits au REER et sur vos cotisations au Régime de rentes du Québec.

Deux éléments de calendrier à retenir :

  • un dividende est imposable dans l'année où il est versé, pas seulement déclaré;
  • un boni inscrit aux livres de la société peut être déduit dans l'exercice s'il est payé dans les délais prévus par les règles fiscales (généralement 180 jours après la fin de l'exercice).

Nous expliquons ce choix en détail dans notre article Salaire ou dividendes.

3. Faut-il devancer ou reporter certaines dépenses?

Une dépense d'entreprise est généralement déductible dans l'année où elle est engagée. Si votre bénéfice est plus élevé que prévu, il peut être pertinent de devancer des achats déjà planifiés : fournitures, entretien, formation, logiciels.

Attention toutefois : une dépense n'a de sens que si elle sert vraiment votre entreprise. Acheter uniquement pour réduire l'impôt revient presque toujours à dépenser un dollar pour en économiser une fraction.

4. Un achat d'équipement est-il prévu?

Les biens durables (ordinateur, véhicule, machinerie, mobilier) ne se déduisent pas en entier : ils donnent droit à une déduction pour amortissement répartie sur plusieurs années. Pour réclamer une déduction dans l'année, le bien doit généralement être acquis et prêt à être mis en service avant la fin de votre exercice.

Si un achat est déjà prévu en début d'année prochaine, votre comptable peut vous dire s'il est avantageux de le devancer.

5. Avez-vous pensé au REER, au CELI et au REEE?

Pour les particuliers, ces régimes restent des outils simples et efficaces :

  • REER : les cotisations faites jusqu'au 1er mars 2027 peuvent être déduites pour l'année 2026, selon vos droits de cotisation indiqués sur votre avis de cotisation;
  • CELI : les droits inutilisés s'accumulent; une cotisation en début d'année maximise la croissance à l'abri de l'impôt;
  • REEE : une cotisation avant le 31 décembre permet de recevoir les subventions gouvernementales de l'année.

Le bon ordre entre REER et CELI dépend de votre revenu actuel et de votre revenu prévu à la retraite.

6. Vos acomptes provisionnels sont-ils à jour?

Si vous êtes travailleur autonome ou si vous avez des revenus sans retenue à la source, vous devez peut-être verser des acomptes provisionnels à Revenu Québec et à l'Agence du revenu du Canada. Le dernier versement de l'année est dû le 15 décembre.

Un acompte manqué ou insuffisant entraîne des intérêts. Si vos revenus ont baissé cette année, il est possible d'ajuster le montant plutôt que de payer selon l'année précédente.

7. Vos dossiers sont-ils prêts pour la saison des impôts?

La fin d'année est le bon moment pour préparer le terrain :

  • regrouper les reçus et factures de l'année dans votre portail client;
  • vérifier le kilométrage de votre véhicule au 31 décembre;
  • faire l'inventaire si votre entreprise vend des produits;
  • noter les changements importants : nouvel associé, déménagement, embauche, achat d'immeuble.

Un dossier complet en janvier, c'est une déclaration plus rapide et moins de questions au printemps.

Faire le point avec un CPA avant le 31 décembre

Chaque situation est différente : ce qui est avantageux pour un professionnel incorporé ne l'est pas forcément pour un travailleur autonome. Une rencontre de planification en novembre ou au début de décembre permet de passer ces sept points en revue et de décider en toute connaissance de cause.

Notre équipe de Terrebonne accompagne les entrepreneurs de Lanaudière et de la Rive-Nord dans leur planification fiscale de fin d'année. Prenez rendez-vous pour une première consultation sans frais.